• 新开的酒店如何建账、记账?

  • 发布时间:2014-03-06 来源:YumStone易石软件
第一章 资产及项目交接

第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项,编制移交清单,各酒店应根据所接收资产逐一登记,实行建账管理。
第二条 按酒店管理制度,进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。
第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算,经总公司分管副总审核后,安排统一订制。
第四条 总公司统一订制的开业用品,由各酒店验收,并列入酒店库存商品管理,货款由各酒店在自有流动资金(或开业备用金)中支付。
第五条 筹建期间的工程款项由总公司代1为支付,待工程完工后,统一结转给酒店,原件一般保留在总公司,酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。
第六条 工程决算后,由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目,所需工程资金由代垫或从银行借款,酒店分期归还总公司(或银行),工程尾款由总公司统一支付。

第二章 营业收入

第七条 经审核后的账单方可入账
每天的营业收入必须解入银行(应按每天的金额分别填写解款单,不要凑整数),月末同样以银行解款形式入账,可做未达账(即“企业银行账面已到,银行则未到”)
按公司统一规定编制营业日报表,十天为一小计,月为总计分录如下:
借:银行存款(当天收到,并已解入银行的现金)
应收账款——散客待结账(客人当天消费但未结账的金额)
应收账款——信用卡未达(客人已消费并签字,但银行尚未结算入账的信用卡金额)
营业费用——客用品(用"红字"反映客人赔偿的金额)
贷:营业收入——客房收入(房金收入)
营业收入——商品收入(商品收入)
营业收入——餐费收入(餐饮收入)
营业收入——其他收入(商务、房租收入、金卡收入等)
其他应付款-代收客人话费其他应付款-代收客人洗衣费预收账款-预收客人押金(向客人预收的客房押金,负数则用红字表示)
第八条 所有收入必须作明细统计,如金卡收入,代币券收入等(可以电子表格形式统计)

第三章 存货

第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉织品物料消耗-清洁用品物料消耗-印刷品;餐饮部:原材料饮料;卖品部:库存商品
第十条 其中每笔业务手续必须齐全,后附入库单,必须有验收人签字。出库同样附出库单,有领用人签字(如:客房客用品消耗,必须有客房人员清扫单,后附签名)
第十一条 分录如下:
购进入库时(凭证后必须有入库单)
借:库存商品(为小卖部)
物料消耗——客用品
物料消耗——棉织品
物料消耗——清洁用品
物料消耗——其他
原材料
饮料
贷:现金(够零星菜款时)
银行存款
应付账款(必须注明供应商)
每月出库时(可按旬或在月末填列,后附出库单及月收发存报表及盘点表,及时注明盘盈亏说明,并做分录)
借:主营业务成本——餐饮
主营业务成本——卖品
营业费用——客用品
营业费用——印刷及文具
营业费用-维修费
贷:库存商品(卖品部)
原材料(餐饮)
饮料(餐饮)
物料消耗
内部用餐或使用时
借:其他应收款——公司等
营业费用——工作餐
营业费用——业务招待费
贷:主营业务成本(借方用红字表示)
第四章 债权债务

第十二条 应收账款、预收账款:只用于记录应收及预收客账,其中:包括不能入PMS系统的团队应收及预收款(财务后台操作),未达的信用卡金额
第十三条 其他应付款:用于核算与客账无关的其他应付款项,与总公司的往来账,统一通过本科目核算(如:应收公司款,及公司代垫的款项)
借:长期待摊费用(安装、装修、配套工程等,可设明细账管理)
固定资产(按类别设置明细)
待摊费用(按类别设置明细)
贷:其他应付款
第十四条 应付账款:核算营业过程中,与供应商之间的往来款项(如购客用品、原材料等)
第十五条 其他应付款:除应付账款外的其他应付款项
第十六条 每天必须核对应收及预收客账(即PMS统计报表同财务日报表的吻合性),每月必须核对往来账,与公司及其他店的往来账必须月月结清。
 
第五章 费用、税金

第十七条 为了准确核算各酒店当月(年)的有经营情况,可通过"预提费用"科目进行核算,包括:水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。
第十八条 月末将当月预提费用明细表(月末一并填列并做分录),酒店暂不设"管理费用"账户,相关费用通过"营业费用"科目核算。
第十九条 借:营业费用——水费
营业费用——电费
营业费用——煤气费
营业费用——蒸汽费
营业费用——电话费
营业费用——销售佣金
贷:预提费用(按明细设置分别填列)
第二十条 每月预提的费用必须有依据,可根据相关部门提供的月度抄表数等,计算出当月应承担的费用。
第二十一条 每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上,以免漏提、多提及遗忘。
第二十二条 酒店员工工资标准及工资总额,由酒店提出初步方案,报总公司审批,店长及财务主管的工资标准,由总公司决定,经过批准工资的发放,由酒店计入营运成本。
第二十三条 养老金等"四金"由酒店统一缴纳。
第二十四条 工资管理实行预提制,即月末必须计提当月实际应发放工资,会计分录如下:
计提时
借:营业费用——工资
贷:应付工资——工资(实际发放数)
借:营业费用——工资
贷:其他应交款——养老金(个人)
其他应交款——医保(个人)
其他应交款——失业保险(个人)
其他应交款——公积金(个人)
应交税金——个调税(个人)
营业费用——缺勤冲回(借方以红字表示)
支付时:
借:应付工资——工资
贷:银行存款
现金
借:其他应交款——养老金
其他应交款——失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金
应交税金——个调税
贷:银行存款
第二十五条 每月必须计提当月应缴营业税及其他税金,分录如下:
计提时
借:主营业务税金及附加——营业税
主营业务税金及附加——城建税
主营业务税金及附加——河道管理费
主营业务税金及附加——教育费附加
贷:应交税金——营业税
应交税金——城建税
其他应交款——教育费附加
其他应交款——河道管理费
支付时
借:应交税金
其他应交款
贷:银行存款
第二十六条 上述项目,根据各地区实际需要设定,税率根据当地执行比率计提。
第二十七条 新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。
第二十八条 “待摊费用”科目,年底保留余额,装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理,分摊期为5年。
分录如下
支付时
借:待摊费用
长期待摊费用
贷:银行存款
应付账款
其他应付款
摊销时
借:营业费用(按明细科目设置填列)
贷:长期待摊费用
待摊费用

第六章 固定资产、折旧

第二十九条固定资产的折旧年限,一般按现行会计制度规定执行,若与税务法规有差异的,按税务规定的最低年限为准。
第三十条固定资产必须建账管理,每年至少盘点一次,要求保管、使用人每年至少确认一次,发生差异必须查明原因,及时做出调整。
第三十一条固定资产以原始金额入账,每月提取的折旧,通过“累计折旧”科目核算。
分录如下:
支付时
借:固定资产
贷:银行存款
计提折旧时
借:营业费用
贷:累计折旧
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